Однако есть один вид операции, который обязательно отражается в листке учета № 4 и не обязательно должен отражаться в листке учета № 3. Это перевод денег из кассы бизнеса/инвестиций в личную (расходную) кассу. В нашем примере это запись: «На хоз. расходы, 12.03.10 — 45 ООО — остаток 100 ООО».

На листке № 3 данную операцию отражать не обязательно, поскольку она, строго говоря, не имеет отношения ни к операциям бизнеса, ни к инвестициям. А на листке № 4 ее отразить необходимо, поскольку она уменьшает реальный остаток кассы бизнеса/инвестиций. Который как раз контролируется благодаря листку № 4 и не отражается на листке № 3. Также эта операция обязательно отражается на листке № 5.

Листок учета операций по личной кассе (№5) хранится дома в ящике стола, как и листок № 4. Удобно держать в одном большом конверте саму личную (расходную) кассу и листок учета операций по этой кассе № 5. Выглядит он так.

Личная касса: март 2010

Приход

Расход

Остаток 19 648/15 000

На х. р., 02.03.10

5000

10 000

На х. р., 05.03.10

10 000

Из кассы Б-И, 12.03.10

50 ООО

50 000

На х. р., 12.03.10

20 000

30 000

Принцип учета тот же, что для листка № 4. Заголовок листка № 5 показывает, за какой месяц ведется касса. Также в правой части заголовка фиксируются два остатка на начало месяца — реальный и по кассе. В нашем примере реальный остаток (он проверяется физическим пересчетом денег в личной кассе) равен 15 ООО рублей. Потом пересчитывается, сколько денег на тот же момент времени находится в бумажнике (в нашем примере — 4648 рублей). Сумма остатка по кассе и остатка в бумажнике дает реальный остаток средств для расходования на личные цели (на начало периода). Разумеется, таков же остаток на конец предыдущего периода.

Зачем держать дома две кассы, когда можно было бы обойтись одной? Попытка вести все через одну кассу снижает контроль над расходованием средств на личные нужды и провоцирует бардак в учете. Сначала Вы можете второпях взять в кассе бизнеса/инвестиций несколько тысяч наличные расходы. И не записать. А потом реальный остаток не совпадает с расчетным. И начинаются поиски: где же причина расхождения? А возможных причин расхождений немало. Например, деньги мог взять кто-то из семьи, а Вас в известность не поставить.

Кроме того, когда Вы разбиваете финансовые операции (и учет) на две отдельные кассы, записи листков учета № 4 и № 5 позволяют проверять друг друга. То, что по листку № 4 — расход, по листку № 5 — приход.

Как обстоят дела с личной кассой в нашем примере? На начало месяца в ней лежало 15 ООО рублей. И еще 4648 рублей находилось в бумажнике. 2 марта из кассы на хозяйственные расходы забрали 5000 рублей. А 5 марта взяли оставшиеся 10 ООО рублей. 12 марта из кассы бизнеса/ инвестиций в личную кассу переложили 50 000 рублей, после чего сразу же забрали из нее на хозяйственные расходы 20 000 рублей. На тот момент остаток в личной кассе составил 30 000 рублей.

Листок с итоговыми показателями за последние месяцы (№6) может храниться как в бумажнике, так и дома. Чтобы понять, как заполняется листок № 6, давайте поговорим о том, как проводится ежемесячная процедура закрытия отчетного периода, включающая составление финансовых отчетов и подготовку листков учета на следующий период.


⇐ вернуться к прочитанному | | перейти на следующую страницу ⇒