2.    Продажа паев ПИФа (паевого инвестиционного фонда). За какое-то количество дней до 3 марта наш герой написал заявление на продажу паев (или иным образом отдал соответствующее распоряжение Управляющей компании ПИФа). Продажа паев совершилась вскоре после того, как было принято заявление. И еще какое-то количество рабочих дней потребовалось, чтобы перевести средства. Но нас в рамках жесткого финансового менеджмента интересует момент прихода, когда мы получаем деньги, которыми можем распоряжаться. Равно как и момент расхода, когда мы отдаем деньги, даже если они не сразу вовлекаются в инвестиционную операцию.

В нашем случае 3 марта произошло только последнее из цепочки событий, вызванной продажей паев в ПИФе: нашему герою поступили средства от продажи паев (уже за вычетом налогов). Судя по всему, средства перечислены сразу на его банковский счет в Промсвязьбанке. Обратите внимание на то, что операция оформляется тремя (!) проводками.

¦    Во-первых, фиксируется возврат основной суммы, ранее инвестированной в данный ПИФ.

¦    Во-вторых, отдельной проводкой фиксируется поступление дохода от данной инвестиции. Желательно оформлять операцию именно так, чтобы потом легче было разделять приход/возврат основного капитала и поступление доходов от инвестиций. Если бы, к примеру, наш герой вложил в ПИФ 400 ООО и получил при продаже паев 390 ООО, это следовало оформить как возврат капитала 400 000 плюс доход от инвестиции в размере минус 10 000 рублей (то есть фактически убыток).

¦    В-третьих, тем же 3 марта оформляется увеличение финансовой защиты в Промсвязьбанке на сумму, полученную от продажи паев. Получается, что с точки зрения нашей кассы бизнеса/ инвестиций 3 марта пришло 443 522 рубля и ушло 443 522 рубля. Остаток кассы не изменился (изменился остаток на счете в банке). В проводке фиксируются не только дата, сумма и куда внесены деньги, но и остаток на банковском счете на момент завершения операции. Понятно, что сверка этого остатка (да и самих операций) с банковской выпиской по счету позволяет контролировать надежность проведения и фиксации операций. А услуги «Клиент-Банка» в наши дни весьма развиты.

Сокращение «ФЗ» перед названием банка (Промсвязьбанк) как раз и говорит о том, что данный банковский счет в числе прочих используется для аккумулирования средств финансовой защиты. В данном случае наш герой временно выводит на этот счет часть своего инвестиционного капитала, чтобы позже направить его на дальнейшие инвестиции. А пока денежки лежат на счете, на них капает процент по депозиту — мелочь, а приятно! Это допустимо, если в таких операциях не затрагивается основная сумма финзащиты. Удобнее всего использовать банковские депозиты с неснижаемым остатком, допускающие довнесение и частичное снятие средств сверх этого неснижаемого остатка в любой момент, пока действует депозит.

3.    5 марта наш герой получил зарплату — 130 ООО рублей. Опять же можно сделать вывод, что остаток кассы бизнеса/инвестиций увеличился на эти 130 ООО.


⇐ вернуться к прочитанному | | перейти на следующую страницу ⇒